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全面预算逻辑详解——②销售-分娩-成本预算

一滑眼预算季到了，列位小伙伴是不是照旧运转紧锣密饱读的准备2025年的预算了呢？因此，财管条记野心用一系列著述先容一下全面预算的举座逻辑与各预算模块之间的钩稽联系，为列位读者编制全面预算提供一个举座头绪。

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本期，咱们来磨真金不怕火一下全面预算的第一条干线：销售—分娩—成本预算。

1、销售-分娩-成本预算

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销售预算、分娩预算、存货预算以及成本预算在企业财务责罚中头重脚轻紊，关联度高，因此可将其串联成一条线来谋划。

领先，销售预算是通盘预算的编制最先，它细目了企业在预算期内的销售量和销售收入预期。

分娩预算字据销售预算中的销售量来预测分娩量，从而确保分娩约略餍足销售需求。

成本预算是字据销售预算和分娩预算制定的，它细目了企业在分娩过程中所需的各项成本，包括材料成本、东说念主工成本和制造用度。产量决定了成本预算中的资源进入量，而销售价钱则决定了成本预算中的资源价钱，即成本圭表。

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销售-分娩-成本预算与存货预算逻辑图

2、存货预算与分娩预算的关联

同期，分娩预算与存货预算互相影响、互讨论联。

对产制品来说：

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其中：期初存货已知（来自年末本色数）

当期销售量已知（来自销售预算）

当期完工量（来自分娩预算）和期末存货（来自存货预算）互相影响

通过销售预算的制定，当期销售量照旧细目，期初存货亦然细目值。那么在以上等式中，当期产量预算与期末存货预算是互相影响的联系。

因此，针对期末库存预算和分娩量预算，有2种处理轨则：

①先制定存货预算，细目理思的期末库存，从而通过等式倒挤分娩量；

②字据产能先细陌分娩量，然后通过等式倒挤期末库存，若期末存货不对理，可进一动作整分娩预算，使产量、库存均处于合理规模。

原材料方面，亦然相通的逻辑：

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通过分娩预算，可细目当期材料领用量，期初原材料库存是细目值，因此，当期采购量和期末原材料互相影响。一般来说，企业应先细目安全的期末原材料库存，再通过等式倒挤当期需要的采购量。

可见，分娩预算和存货预算之间关联重重，在制定预算时，要细心两者之间的互相影响，确保产量与库存的关联性与合感性。

3、销售预算的制定

销售收入的预测不错罢职最浅陋的量*价的逻辑：

销售收入=销量*销售均价/(1+升值税率）

咱们不错字据上年（T0）销量和销售均价以及展望的销量增速和销售均价增速，来预测预算年度（T1）的销量及销售均价，从而得出预算年度的销售收入：

T1销售量=T0销售量*（1+销售量增速）奇米影视777me

T1销售均价=T0销售均价*（1+均价增速）

T1含税收入=T1销售量*T1销售均价

T1不含税收入=T1含税收入/(1+升值税率）

虽然，企业分娩的居品不啻一种，若是约略作念到分居品、分居品线去预测销售量和销售均价，那么得出的销售收入预算则会愈加准确。

4、分娩、存货和成本预算的制定

通过上文的先容，咱们了解到：分娩预算用来预测产量，而产量进一步决定了存货和成本预算，三者头重脚轻紊。因此，制定分娩、存货和成本预算可按照以下要领进行：

1、产量预算及产制品存货量预算

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字据存货公式：

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在已知销量（来自销售预算）、期初存货的情况下，再细目一个安全的期末存货，不错用公式诡计出当期产量（居品完工量）：

T1产量=T1期末存货+T1销量-T1期初存货

2、径直材料成本预算及原材料存货预算

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领先测算径直材料成本，以制造业为例：

居品单元材料成本=材料单耗*材料单价

其中：

材料单耗‌是指分娩单元居品所消耗的材料数目

材料单价是指单元分量或体积的材料的购买价钱

咱们不错通过T0的本色材料单耗和材料单价，再分歧赋予一个变化幅度，得出T1年的材料单耗和材料单价，进而得到居品单元材料成本预算：

T1材料单耗=T0材料单耗*(1+增速）

T1材料单价=T0材料单价*(1+增速）

T1居品单元材料成本=T1材料单耗*T1材料单价

接着用要领1得出的产量预算*单元材料成本得出径直材料预算总数：

T1径直材料预算总数=T1居品单元材料成本*T1产量

其次，测算原材料存货预算。相通字据存货公式：

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期初原材料库存量已知，当期原材料领用量=产量*材料单耗，再细目一个合理的期末原材料库存量，可通过公式求允洽期材料采购量：

T1材料采购量=T1期末原材料+T1领用量-T1期初原材料

进一步

T1材料采购成本=T1材料采购量*T1材料单价

T1期末材料成本=T1期末原材料库存量*T1材料单价

这么，咱们也得到了预算年度的材料采购成本（用于预测现款流）和期末材料成本，最终的期末存货预算=期末材料成本+期末产制品成本

3、径直东说念主工成本预算

在实务中，常常东说念主工成本的制定是用东说念主部门提交东说念主员需求，东说念主力资源部门字据阛阓价钱进行测算。因此，东说念主工成本预算制定不错看作是一个单独的预算模块，咱们会衰竭用一期著述进行磨真金不怕火，敬请期待。

4、制作用度预算

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制造用度比较径直材料和径直东说念主工，固定成本占大多数，而和产量挂钩的变动成本占少数，因此，建议对制造用度履行总数限度，而非单元成本限度。不错字据T0年本色的制造用度，归并T1年的分娩野快慰排进行预测。

5、成本预算及产制品存货成本预算

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通过汇总径直材料成本、径直东说念主工成本和制造用度，不错得到T1年度的分娩成本。在已知期初库存居品成本的前提下，可用加权平均法诡计得到当期的发出存货成本（销售成本）和期末产制品成本。

加权平均单元成本=（期初产制品成本+当期分娩成本）/（期初居品库存量+当期产量）

期末产制品成本=期末存货量*加权平均单元成本

当期发出存货成本=期末产制品成本+当期入库产制品成本-期初产制品成本

看到这里，咱们通过上述历程照旧得到以下预算数据：

1、当期销量与销售收入；

2、当期产量与分娩成本；

3、期末存货量与存货成本；

4、当期发出存货量与销售成本

始于销售，终于成本，第一条预算干线照旧完成闭环。

下一期，咱们先容全面预算的第2条干线：销售—用度预算。

为了让列位读者约略更直不雅的了解全面预算各模块之间的联系，财管条记花消多数元气心灵制作了“全面预算套表”，哄骗表单之间的连续，明晰展示各模块预算的关联联系和逻辑架构，涵盖九大预算模块：

销售及收入预算

分娩、存货及成本预算

东说念主工预算

用度预算

固定钞票/无形钞票预算

成本预算

现款流预算

利润表预算

钞票欠债表预算

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这套模板的诞生进入了多数元气心灵梳理各预算模块之间的逻辑联系，因此模板有偿，需要的一又友请扫码讨论财管条记商讨赢得。同期，模子数据庞大奇米影视777me，勾稽复杂，或有好多松开之处，也宽待列位一又友对模子建议修正建议。